À l’approche de 2025, le paysage réglementaire européen devrait subir des changements majeurs et entrer dans une nouvelle phase pour la taxonomie de l’UE. Cette transition importante oblige les organisations à se préparer à des exigences de conformité plus strictes tout en répondant à un ensemble élargi d’objectifs environnementaux. Les organisations devront démontrer qu’elles respectent pleinement les critères techniques de sélection et les critères de durabilité.
Cet article se penche sur l’évolution du paysage réglementaire et ses implications pour les entreprises, tout en mettant en lumière le rôle transformateur de l’intelligence artificielle. De la simplification des processus de conformité à l’amélioration de la précision des rapports, nous explorons comment l’IA peut aider les entreprises à répondre aux exigences de la taxonomie de l’UE.
Le champ d’application de la taxonomie de l’UE : Complexité et évolution
La taxonomie de l’UE sert de cadre global pour définir et normaliser les activités économiques durables, promouvoir la transparence et réorienter les flux de capitaux vers des investissements durables. Elle s’aligne sur les objectifs de l’European Green Deal, à savoir parvenir à une économie climatiquement neutre d’ici à 2050 et réduire les émissions de gaz à effet de serre de 55 % d’ici à 2030.
La taxonomie de l’UE repose sur trois piliers essentiels :
- Contribution substantielle : Les activités doivent avoir un impact positif mesurable sur les objectifs environnementaux spécifiés.
- Do No Significant Harm (DNSH): Les activités ne doivent pas compromettre d’autres objectifs de durabilité.
- Garanties minimales : Les organisations doivent respecter des normes sociales et de gouvernance de base.
Le cadre de la taxonomie de l’UE comprend à la fois des évaluations de l’éligibilité et de l’alignement :
- L’éligibilité : Identifie les activités qui peuvent potentiellement être considérées comme durables.
- Alignement : Détermine si ces activités répondent aux critères spécifiques de durabilité.
Il est important de souligner ici que les entreprises ont été tenues de déclarer l’éligibilité des nouvelles activités à partir de janvier 2024 et l’alignement à partir de janvier 2025, ce qui indique un processus de mise en œuvre progressive.
La complexité des 6 objectifs environnementaux
Le règlement sur la taxonomie fixe six objectifs environnementaux : 1. l’atténuation du changement climatique ; 2. l’adaptation au changement climatique ; 3. l’utilisation durable et la protection des ressources hydriques et marines ; 4. la transition vers une économie circulaire ; 5. la prévention et le contrôle de la pollution ; 6. la protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes.
Depuis janvier 2021, les entreprises soumises à la taxonomie de l’UE sont tenues de divulguer leur alignement sur les deux premiers objectifs. En juin 2023, la Commission européenne a introduit de nouveaux critères pour les activités économiques contribuant aux quatre autres objectifs.
À partir du 1er janvier 2024 : Les entreprises non financières ont été tenues de déclarer l’éligibilité à la taxonomie pour les quatre objectifs environnementaux non climatiques et les nouveaux critères pour les deux objectifs axés sur le climat. Les entreprises financières devaient déclarer leur éligibilité.
À partir du 1er janvier 2025 : Les entreprises non financières devront déclarer l’alignement de la taxonomie pour les quatre objectifs environnementaux non liés au climat et les nouveaux critères pour les deux objectifs liés au climat.
À partir du 1er janvier 2026 : les entreprises financières devront déclarer l’alignement de la taxonomie pour les quatre objectifs environnementaux non liés au climat et les nouveaux critères pour les deux objectifs axés sur le climat.
Indicateurs de performance clés et considérations spécifiques au secteur
Institutions financières
Les institutions financières sont confrontées à des exigences uniques en matière d’information dans le cadre de la taxonomie de l’UE :
- Les banques : Les établissements de crédit sont tenus de communiquer le ratio d’actifs verts (Green Asset Ratio – GAR). Cet indicateur clé de performance (ICP) représente la proportion d’expositions liées à des activités alignées sur la taxonomie par rapport au total des actifs couverts. Le GAR mesure effectivement le pourcentage des actifs d’une banque investis dans des activités durables sur le plan environnemental, telles que définies par la taxonomie de l’UE.
- Gestionnaires d’actifs : Les entreprises d’investissement et les gestionnaires d’actifs doivent déclarer le ratio d’investissement vert (Green Investment Ratio – GIR), qui indique la proportion d’investissements alignés sur la taxonomie par rapport au total des actifs sous gestion (AuM), à l’exclusion des expositions souveraines. Ce ratio donne une idée de la part du portefeuille géré qui s’aligne sur des activités durables. Ces indicateurs clés de performance requièrent des données détaillées sur l’alignement des portefeuilles de prêts et des activités d’investissement, ce qui nécessite des systèmes robustes de collecte et d’analyse des données.
Entreprises
Les sociétés non financières sont tenues de rendre compte de trois principaux indicateurs clés de performance :
- Chiffre d’affaires aligné sur la taxonomie : Ce chiffre est calculé en divisant le chiffre d’affaires net dérivé des produits ou services associés aux activités économiques alignées sur la taxonomie par le chiffre d’affaires net total.
- Dépenses d’investissement alignées sur la taxonomie (CapEx) : il s’agit de la proportion des dépenses d’investissement liées aux actifs ou aux processus associés aux activités économiques alignées sur la taxonomie. Elle est calculée en divisant les dépenses d’investissement alignées sur la taxonomie par les dépenses d’investissement totales.
- Dépenses d’exploitation alignées sur la taxonomie : elles couvrent les coûts directs non capitalisés liés à la recherche et au développement, aux mesures de rénovation des bâtiments, aux contrats de location à court terme, à l’entretien et aux réparations, ainsi que d’autres dépenses directes liées à l’entretien quotidien des actifs des immobilisations corporelles. L’OpEx aligné sur la taxonomie est divisé par l’OpEx total pour obtenir cet ICP.
Préparer 2025 : Calendrier et mises à jour
Comme nous l’avons vu, l’alignement complet sur la taxonomie de l’UE devrait commencer en janvier 2025. Les entreprises doivent utiliser des rapports améliorés qui tiennent compte à la fois de l’éligibilité et de l’alignement. En outre, elles sont tenues de fournir des informations qualitatives expliquant ces calculs et les éléments clés des indicateurs clés de performance, comme indiqué dans le règlement délégué de la Commission.
Toutefois, les délais d’établissement des reportings varient en fonction du type d’organisation :
- Entreprises non financières : À partir du 1er janvier 2025, les grandes entreprises non financières devront rendre compte de l’alignement de la taxonomie pour les quatre objectifs environnementaux non climatiques, les premiers rapports étant attendus en 2026.
- Grandes entreprises cotées en bourse comptant plus de 500 employés : Ces entités déclarent déjà pleinement les informations de la taxonomie depuis 2023.
- Les grandes entreprises cotées et non cotées de plus de 250 salariés : À partir de 2025, ces organisations seront tenues de rendre compte des activités éligibles à la taxonomie et alignées sur celle-ci, les premières informations devant être communiquées en 2026.
Il est également important de reconnaître que le 29 novembre 2024, la Commission Européenne a publié un projet de communication de la Commission ainsi qu’une série de questions fréquemment posées (FAQ) afin de clarifier l’interprétation et l’application de la Taxonomie de l’UE – Acte délégué sur l’environnement, Acte délégué sur le climat et Acte délégué sur les divulgations. Ces documents sont essentiels pour les organisations qui souhaitent s’aligner sur les exigences de 2025, car ils fournissent :
- Orientations détaillées sur les exigences générales en matière de taxonomie : Assurer une interprétation et une application cohérentes.
- Clarification des critères techniques de sélection : Prise en compte d’objectifs environnementaux spécifiques dans les lois déléguées sur le climat et l’environnement.
- Critères DNSH (Do No Significant Harm) : Offrir une vision globale pour s’assurer que les activités n’entravent pas d’autres objectifs.
- Obligations de déclaration : Clarification des exigences de conformité avec les objectifs élargis et actualisés.
Tirer parti de l’IA pour la mise en conformité avec la taxonomie de l’UE
Les solutions alimentées par l’IA pour la conformité à la taxonomie de l’UE gagnent du terrain, car ces outils peuvent aider les organisations dans de multiples aspects, tels que :
- Extraction des données : Les systèmes automatisés extraient les informations pertinentes des documents financiers, opérationnels et environnementaux, en minimisant les erreurs et les incohérences. Plus précisément, la génération augmentée par récupération (RAG) peut contribuer à la collecte de données pour la taxonomie et les rapports ESG en automatisant l’extraction d’informations pertinentes à partir de divers documents.
- Cartographie réglementaire : L’IA aligne les activités internes sur les cadres réglementaires externes, identifie les lacunes et propose des mesures correctives.
- Mises à jour dynamiques : Les systèmes d’IA intègrent les changements réglementaires en temps réel, garantissant ainsi la conformité.
Les solutions d’IA, comme le TAXO TOOL de Dydon AI, ont déjà prouvé leur capacité à rationaliser les processus de la taxonomie européenne. En intégrant des informations pilotées par l’IA dans les flux de travail de reporting, les organisations peuvent :
- Assurer la transparence grâce à des visualisations détaillées de la conformité.
- Réduire la charge administrative des tâches répétitives.
- Améliorer l’exactitude des données afin de préparer les audits et d’assurer la confiance des autorités réglementaires.
Pourquoi utiliser le TAXO TOOL de Dydon AI pour le rapport sur la taxonomie de l’UE en 2025 ?
TAXO TOOL de Dydon AI est une solution alimentée par l’IA spécialement conçue pour simplifier la conformité à la taxonomie de l’UE pour les institutions financières et les entreprises. Cet outil offre une approche complète pour répondre aux exigences en matière de rapports sur le développement durable, avec des caractéristiques clés telles que :
- Évaluation des risques basée sur la géolocalisation : En saisissant l’adresse d’un projet, TAXO TOOL récupère les risques géologiques et climatiques spécifiques à cette localisation, en incorporant les données de Munich Re pour améliorer l’évaluation « Do No Significant Harm » (DNSH).
- Extraction automatisée des données : Utilisant des modèles de langage IA avancés, l’outil capture des données numériques et textuelles à partir de divers documents, tels que les certificats énergétiques des bâtiments, garantissant ainsi des évaluations précises et efficaces.
- Intégration des mises à jour réglementaires : L’outil garantit l’intégration automatique des modifications apportées aux réglementations de l’UE en matière de taxonomie, ce qui permet de maintenir les processus de conformité à jour.
- Interface conviviale : Grâce à des diagrammes, l’outil guide les utilisateurs à travers les différentes étapes de l’évaluation, ce qui favorise la transparence et la clarté tout au long du processus de mise en conformité.
- Des reportings prêts pour l’audit : Les reportings complets générés par TAXO TOOL facilitent la préparation des audits et améliorent la communication avec les parties prenantes, garantissant ainsi la confiance des autorités réglementaires.
Si vous souhaitez rationaliser les flux de travail, améliorer la transparence et répondre en toute confiance aux exigences de la taxonomie de l’UE en 2025, contactez-nous et réservez une démonstration gratuite !
